Guia Backdoor Roth IRA (2024)

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Fazendo contribuições diretas para umRoth IRAestá fora dos limites para pessoas com rendimentos anuais elevados. Se seus ganhos colocam as contribuições de Roth fora do alcance, uma conversão backdoor do Roth IRA pode ser uma ótima maneira de se beneficiar das vantagens fiscais do Roth IRA.

O que é um Backdoor Roth IRA?

Um backdoor Roth IRA não é um tipo especial de conta. Em vez disso, é uma estratégia que ajuda você a transferir dinheiro para um Roth IRA, mesmo que sua renda anual o desqualifique para fazer contribuições diretas.

A tabela abaixo lista os limites de renda anual que limitam as contribuições do Roth IRA. A estratégia backdoor Roth IRA permite contornar esses limites, embora envolva pagamentos adicionais de impostos.

Limites de renda de Roth IRA em 2023 e 2024

Status de arquivamentoRenda de 2023Renda de 2024Você pode contribuir

Solteiro, chefe de família ou casado declarando separadamente (e você não morou com seu cônjuge em nenhum momento durante o ano)

Menos de $ 138.000

Menos de US$ 146.000

Até o limite anual

Solteiro, chefe de família ou casado declarando separadamente (e você não morou com seu cônjuge em nenhum momento durante o ano)

US$ 138.000 a US$ 153.000

US$ 146.000 a US$ 161.000

Uma quantidade reduzida

Solteiro, chefe de família ou casado declarando separadamente (e você não morou com seu cônjuge em nenhum momento durante o ano)

Mais de US$ 153.000

Mais de US$ 161.000

Zero

Casado declarando em conjunto ou viúvo(a) qualificado(a)

Menos de $ 218.000

Menos de US$ 230.000

Até o limite anual

Casado declarando em conjunto ou viúvo(a) qualificado(a)

US$ 218.000 a US$ 228.000

US$ 230.000 a US$ 240.000

Uma quantidade reduzida

Casado declarando em conjunto ou viúvo(a) qualificado(a)

Mais de US$ 228.000

Mais de US$ 240.000

Zero

Casado arquivando separadamente

Menos de US$ 10.000

Menos de US$ 10.000

Uma quantidade reduzida

Casado arquivando separadamente

Mais de US$ 10.000

Mais de US$ 10.000

Zero

Como funciona um Backdoor Roth IRA?

Veja como funciona. Abra um novoIRA tradicional, faça contribuições não dedutíveis e depois converta a conta em um Roth IRA. Não há limites de renda que limitem quem pode fazer contribuições indedutíveis para o IRA, embora você ainda precise obedecer à política anualLimites de contribuição do IRA.

Qualquer pessoa pode converter IRAs tradicionais em Roth IRAs, independentemente da renda anual. No entanto, um Roth IRA backdoor é mais útil para pessoas com altos rendimentos com acesso a um plano de aposentadoria no local de trabalho que os torna inelegíveis para deduzir suas contribuições tradicionais do IRA em primeiro lugar.

Você também pode fazer um Roth IRA backdoor convertendo contribuições dedutíveis mantidas em um IRA tradicional ou um 401 (k) tradicional em um Roth IRA. No entanto, você provavelmente deverá impostos sobre o dinheiro que converter.

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Guia para conversões Backdoor Roth IRA

Para concluir uma conversão backdoor de Roth IRA, você deve proceder metodicamente para evitar multas ou impostos extras. Siga atentamente estas três etapas:

Etapa 1: abrir e financiar um IRA tradicional

Comece abrindo um novo IRA tradicional. Se você já possui um IRA tradicional, não há razão para não usá-lo para uma conversão backdoor do Roth IRA, mas lembre-se de que os fundos que você economizou nele podem afetar o valor devido em impostos. Isso se deve à agregação do IRA e às regras pro rata, que discutiremos mais tarde.

Quando você financia um novo IRA tradicional, a chave é fazer contribuições não dedutíveis (ou seja, o dinheiro sobre o qual você já pagou impostos e pelo qual não buscará dedução). Além disso, você deve arquivarFormulário do IRS 8606listando suas contribuições não dedutíveis.

Etapa 2: entenda como funciona uma conversão de Roth IRA

Verifique com seus provedores de IRA sobre a documentação necessária para uma conversão de Roth IRA. O processo pode ser uma transferência relativamente simples para o mesmo administrador se o seu IRA tradicional e o Roth IRA estiverem com o mesmo provedor de conta.

Se você tiver provedores separados para cada IRA, uma transferência de administrador para administrador – onde uma empresa transfere o dinheiro para outra – não deve ser complicada.

Se o seu provedor de IRA não gerenciar a transferência de fundos e lhe entregar um cheque, você ainda poderá fazer um Roth IRA backdoor. Mas você deve depositar o cheque em uma nova conta Roth IRA dentro de 60 dias. Caso contrário, poderá ser considerado um saque antecipado, com possíveis impostos e multas.

Etapa 3: converta seu IRA tradicional em um Roth IRA

Converta imediatamente seu novo IRA tradicional em um Roth IRA. Fazer a conversão o mais rápido possível evita que as contribuições não dedutíveis que você coloca em seu novo IRA tradicional acumulem ganhos de investimento, o que significaria que você deveria impostos sobre esses ganhos quando fizesse a conversão de Roth IRA.

Dito isso, não há limite de tempo para converter um IRA tradicional em um Roth IRA. Você poderia esperar até o final de um determinado ano para ver como seu saldo seria liquidado se você tivesse fundos existentes em um antigo IRA tradicional e quisesse minimizar possíveis ganhos tributáveis.

Como iniciar uma conversão Backdoor Roth IRA

A maioria das corretoras pode ajudá-lo a lidar com uma conversão de Roth IRA, especialmente se você abriu seu IRA tradicional com elas. Se você estiver abrindo um IRA tradicional pela primeira vez, escolha uma corretora que ofereça opções de IRA tradicional e Roth que atendam às suas necessidades.

Para 2024, você pode contribuir com até US$ 7.000 (US$ 8.000 se tiver 50 anos ou mais) para seus IRAs tradicionais e Roth IRAs. Anteriormente, o limite de contribuições para um IRA era limitado a US$ 6.500 e até US$ 7.500 para pessoas com 50 anos ou mais.

Para minimizar os riscos fiscais de um Roth IRA backdoor, faça sua contribuição anual como um montante fixo e, em seguida, execute imediatamente a conversão de Roth.

Considerações especiais para um Backdoor Roth IRA

Ao tentar uma conversão backdoor de Roth IRA, você precisa estar ciente das peculiaridades dos IRAs e de algumas considerações fiscais especiais.

Existem duas regras de cinco anos para Backdoor Roth IRAs

A regra de cinco anos afirma que na maioria dos casos – mesmo se você tiver mais de 59 anos e meio – você geralmente não pode sacar os ganhos do Roth IRA livres de impostos (e muitas vezes multas), a menos que sua primeira contribuição para uma conta Roth tenha sido feita há pelo menos cinco anos. . Normalmente, você tem permissão para retirar contribuições de seu Roth IRA a qualquer momento, sem multas ou impostos.

Há uma segunda regra de cinco anos, no entanto, para conversões backdoor de Roth. Como um backdoor Roth IRA é classificado como umconversão-não umcontribuição—você não pode acessar nenhum dos fundos mantidos no Roth IRA convertido sem penalidade durante os primeiros cinco anos após a conversão.

Se você fizer uma conversão backdoor Roth IRA todos os anos, deverá esperar cinco anos para aproveitar cada parte convertida. Caso contrário, você corre o risco de pagar multas adicionais sobre dinheiro que já foi tributado. No entanto, há exceções a esse requisito se você tiver 59 anos e meio ou mais, ou se ficar incapacitado ou morrer.

IRAs tradicionais que retêm contribuições previamente deduzidas

O IRS vê todos os seus IRAs tradicionais como uma única conta ao determinar os impostos devidos nas distribuições. Infelizmente, do ponto de vista do IRS, as “distribuições” incluem conversões de Roth IRA. Este fato complica muito as conversões backdoor de Roth IRA para pessoas que já possuem saldos existentes em IRAs tradicionais.

Na prática, isso significa que você pode dever impostos sobre o dinheiro que pretende para uma conversão backdoor do Roth IRA – mesmo que o dinheiro já tenha sido tributado. Isso acontece quando a regra de agregação do IRS cruza com a regra proporcional.

A regra pro-rata afirma que, uma vez que o dinheiro entra em um IRA, você não pode separar a parcela que já foi tributada da parcela que foi deduzida dos impostos. Você pode ouvir isso ser descrito como a regra do “creme no café”. Depois que o creme atinge o café, é impossível separá-lo do laticínio. O mesmo se aplica às suas contribuições para o IRA antes e depois dos impostos.

Digamos que 80% dos fundos em seus IRAs combinados obtiveram deduções fiscais e 20% não. Quando você realiza uma conversão backdoor de Roth IRA, você não pode separar os fundos já tributados para conversão, assim como o creme não pode ser separado do café. Neste exemplo, 80% do dinheiro convertido em um Roth IRA seria tributado em uma conversão de Roth IRA.

Se você está considerando uma conversão backdoor de Roth, fale com umconselheiro financeiropara ajudá-lo a gerenciar o processo para minimizar o valor dos impostos que você pode dever. Pode fazer sentido transferir parte do seu dinheiro paraum 401(k), o que não é considerado nos cálculos pro rata.

Conversões de Backdoor Roth IRA de impostos de alguns estados

A maioria dos estados que cobram imposto de renda trata uma conversão secreta de Roth da mesma forma que a lei tributária federal. Mas alguns estados isentarão parte da pensão ou distribuição do IRA de impostos se a pessoa tiver mais de uma certa idade.

Alguns estados podem excluir todo o valor da conversão do imposto, e estados sem uma lei de imposto de renda também não tributam nenhum valor de conversão. Conversar com um profissional tributário pode ajudá-lo a lidar com quaisquer impostos estaduais ou federais em que Roth possa incorrer.

Que tal um rollover 401 (k) para Roth IRA?

Você também pode acessar um Roth IRA backdoor transferindo um 401 (k) tradicional para um Roth IRA. Ao contrário de um Roth backdoor, você provavelmente deverá algum tipo de imposto de renda sobre o dinheiro que converter, a menos que tenha feito contribuições indedutíveis para seu 401 (k) tradicional.

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Você deve considerar um Backdoor Roth IRA?

Decidir se um Roth IRA backdoor é a decisão certa para você depende da sua situação. Considere cuidadosamente as implicações antes de prosseguir.

Quem poderia se beneficiar de um Backdoor Roth IRA?

  • Pessoas com altos rendimentos que não se qualificam para contribuir de acordo com as regras atuais de Roth IRA.
  • Pessoas que podem arcar com os impostos adicionais envolvidos em uma conversão de Roth e querem aproveitar as vantagens do futuro crescimento livre de impostos.
  • Aposentados que desejam evitar as distribuições mínimas exigidas (RMDs).

Quem pode não se beneficiar de um Backdoor Roth

  • Pessoas cuja renda anual as torna elegíveis para contribuições regulares do Roth IRA.
  • Investidores que precisarão usar os fundos do Roth IRA dentro de cinco anos. A regra de cinco anos se aplica às conversões de Roth, portanto, pode haver uma penalidade para aqueles com menos de 59 anos e meio que precisem acessar fundos convertidos durante os primeiros cinco anos.
  • Aqueles com outros IRAs tradicionais que criam uma situação sob as regras agregadas e pro rata que podem complicar as coisas a tal ponto que as consequências fiscais superam os benefícios.

Fale com umconselheiro financeirose você tiver fundos substanciais em um IRA tradicional ou não tiver certeza de como gerenciar sua estratégia backdoor de Roth IRA.

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